МОСКОВСКИЙ БАНКОВСКИЙ ИНСТИТУТ

Курсовая работа по предмету: "Учет в банке"

на тему: "УЧЕТ ЗАЕМНЫХ СРЕДСТВ В КОММЕРЧЕСКОМ БАНКЕ"

Студента II курса
группы 2СБ-9

Пятибратова А.В.

Преподаватель:

Веремейкина

Москва, 2000

УЧЕТ ЗАЕМНЫХ СРЕДСТВ В КОММЕРЧЕСКОМ БАНКЕ

ПЛАН

I.        ВВЕДЕНИЕ.

II.        ОСНОВНАЯ ЧАСТЬ.

УЧЕТ КРАТКОСРОЧНЫХ КРЕДИТОВ.

1.        Оформление и учет краткосрочных кредитов клиентам.

2.        Учет валютных кредитов.

3.        Учет вексельных кредитов.

4.        Учет межбанковских кредитов.

УЧЕТ СРЕДНЕСРОЧНЫХ И ДОЛГОСРОЧНЫХ КРЕДИТОВ.

1.        Учет выдачи и погашения среднесрочных и долгосрочных кредитов клиентам.

2.        Учет лизинговых операций.

3.        Учет централизованных кредитов.

4.        Ипотечные кредиты и их учет.

III. ЗАКЛЮЧЕНИЕ.

Наша работа посвящена рассмотрению заемных средств в коммерческом банке, отражению их в учете. Нужно отметить прежде всего, что заемные средства коммерческого банка можно разделить на краткосрочные, среднесрочные и долгосрочные. Существуют валютные, вексельные, централизованные, ипотечные кредиты. Рассмотрению их и посвящена наша работа.

УЧЕТ КРАТКОСРОЧНЫХ КРЕДИТОВ

Оформление и учет краткосрочных кредитов клиентам

В среднем по России удельный вес краткосрочных кредитов в общем объеме выданных кредитов составляет 95%. В целом краткосрочные ссуды являются более ликвидными, чем среднесрочные и долгосрочные.

Основными клиентами кредитных организаций, получающими краткосрочные ссуды, являются предприятия розничной торговли, а также торгово-посреднические фирмы. Основным объектом при кредитовании этих организаций является совокупность товаров текущей реализации, сезонного и временного накопления, других товарно-материальных ценностей. Ссудные счета открываются на основе заключенного кредитного договора. В нем определяется порядок выдачи и погашения кредитов, взаимные обязательства и экономическая ответственность сторон, условия уменьшения или увеличения процентных ставок.
Для рассмотрения вопроса о получении краткосрочного кредита юридические лица (независимо от организационно-правовых форм) предоставляют в кредитный отдел кредитных организаций следующие документы:
письмо-заявление с указанием суммы требующихся кредитных ресурсов, цели их использования и сроков возврата;
нотариально заверенные устав, учредительный договор, свидетельство о регистрации, карточку образцов подписей и оттиска печати (клиентами банка не предоставляются);
квартальный бухгалтерский отчет на последнюю отчетную дату с отметкой Государственной налоговой инспекции, баланс на последнюю отчетную дату;

расчет потребности в кредитных ресурсах;

расчет срока их возврата;

справку о составе затрат за каждый отчетный месяц с начала года;
оперативные данные по балансовым статьям клиента на дату обращения за кредитом;

расшифровку по отдельным его статьям;

контракты, договора клиента, подтверждающие реальность и эффективность кредитования;

расчет эффективности коммерческой сделки;

документы, подтверждающие наличие обеспечения возврата кредита, гарантии с приложением балансов гарантов;
свидетельства о праве собственности на недвижимость;

сведения об остатках товаров на складе, договор залога, страховой полис;
справку об уведомлении налогового органа о намерении клиента открыть ссудный счет.