n        проценты, полученные по рублевым краткосрочным, среднесрочным и долгосрочным ссудам, предоставленным клиентам;

n        проценты, полученные по краткосрочным, среднесрочным и долгосрочным ссудам в валюте;

n        проценты по ссудам, предоставленным другим банкам;

n        проценты, полученные по счетам иностранных корреспондентов;

n        доходы по гарантийным и аккредитивным операциям;

n        доходы по операциям с ценными бумагами;

n        дивиденды по паям и акциям;

n        доходы от курсовых разниц по иностранным операциям;

n        комиссия за услуги некредитного характера клиентам и банкам;

n        полученная плата за доставку ценностей и банковских документов;

n        полученные штрафы, пени, неустойки;

n        прочие доходы.

Для оценки уровня доходов коммерческого банка по данной методике использоваться финансовые коэффициенты:

К1 = процентная маржа / активы

К2 = беспроцентный доход / активы
К3 = беспроцентный доход - беспроцентный расход / процентная маржа

При оценки уровня доходов на основе этих коэффициентов проводятся:

n        сравнение фактического значение коэффициента и его нормативного уровня, которое позволяет определить изменение рейтинга банка по уровню доходности;

n        анализ динамики фактического значения коэффициента за отчетный и предшествующий периоды, падение первых двух коэффициентов и рост третьего понижают рейтинг банка;

n        анализ факторов, определяющих изменение коэффициентов в отчетном периоде по сравнению с предшествующим.

Окончательный вывод определяет не только уровень коэффициента, но и факторы его изменения.
Данные о расчетных показателях рекомендуется занести в таблицу (см. таб. 2.2.1.).

Таблица 2.2.1.

Расчет финансовых коэффициентов

Анализ расходов

Рассматриваемой методикой выделяются следующие расходы банка: налоги, относимые на себестоимость банковских операций, процентный расход, связанный с привлечением ресурсов, уплата комиссий за услуги, расходы по валютным операциям (покупка валюты переоценка валютных средств, отрицательные курсовые разницы), амортизационные отчисления, износ МБП и нематериальных активов, расходы почтовые и телеграфные, по аренде, на рекламу, на инкассацию, оплата услуг ВЦ, расходы канцелярские, а также накопительного характера, связанные с улучшением банковских услуг, обслуживанием банковского процесса, обеспечением условий труда, зарплата, премии и другие денежные выплаты работникам банка, оплата отпусков, обязательные отчисления в различные социальные фонды, расходы по содержанию и эксплуатации зданий, на охрану, представительские, командировочные и т.д.

Основными направлениями анализа расходов являются:

n        оценка уровня всех и отдельных видов расходов и их динамики;

n        структурный анализ расходов;